院财务工作内部牵制办法

安徽省勘查技术院财务工作内部牵制办法

第一条 为加强我院的财务管理，完善财务监控，根据财政部《财务工作内部牵制规定》和局《内部会计控制暂行办法》，结合本院实际，特制定本办法。

第二条 本办法所称财务工作内部牵制，是指凡是涉及款项和财物的收付、结算及登记工作，必须由两人以上分工办理，以起到相互制约、相互监督、相互核对、提高财务工作质量，防止差错和营私舞弊等行为的发生。

第三条 现金和银行存款的支付，先由会计人员制作支出凭证，领导审批，出纳付款，千元以上款项的支付，要经过资金主管人员审签以后，出纳付款。

第四条 工资及各项补助的发放：先由工资管理员或会计人员，按照院《工资发放管理暂行办法》、考勤表和工作量计算表或效益计算表制作工资及各项补助的发放表，经单位主管领导审签和院分管领导审批（需先审计后兑现的由审计部门负责人签字）后，再由出纳办理转付个人银行工资卡户手续，存入个人工资卡。

第五条 购买实物、材料、必须有经办人、验收人签字，领导审批，数量较大的要办理入库手续，由仓库管理员验收入库，登记入账，会计人员根据发票、验收单或入库单办理报销手续。发出材料，要填制出库单，并经单位领导批准，仓库人员发货，会计人员根据有效的出库单登记账簿。

第六条 发生费用支出时，应由经办人员取得合法、合理的费用凭证、发票，会计人员审核，填制支出凭证，领导审签，出纳付款。

第七条、记账凭证必须由填制人员、审核（稽核）人员、记账人员分别签章，收付款凭证还需由出纳人员盖章。填制人员、审核（稽核）人员不能为同一个人。

第八条 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

第九条 银行账户的印鉴章应由会计主管和出纳分别保管，会计主管人员应定期检查出纳人员的库存现金、银行存款和支票的使用情况。

第十条 主管领导的亲属不得担任本单位的会计主管；会计主管的亲属不得担任本单位的出纳；基层单位领导的亲属不得担任本单位的会计和出纳。

第十一条 固定资产的购置，必须先由使用单位提出书面申请，按固定资产管理程序办理批准手续，再由使用单位和设备管理部门共同选择供货厂家，洽谈价格及有关采购事宜，购货合同经领导批准以后，到财务办理汇款手续。大型设备采购或大的基建项目，必须用招投标的方式选择供货方或建筑方。

第十二条 收取款项，必须根据有效的凭据，零星款项的收取必须要有二人以上经办，并要有交款者签字。

第十三条 本办由院解释。

第十四条 本办法自印发之日起执行，原院《财务工作内部牵制制度（地一综物﹝1999﹞15号》)同时废止。